העברה ללא תמורה בין בני זוג ומשפחה
מתנה בין בני זוג ומשפחה
להעברה ללא תמורה בין בני זוג ומשפחה יש להתייחס כאל עסקה במקרקעין לכל דבר, בין השאר מן הפן החוזי וכן מצד הרישום הנדרש בטאבו, במקרה של העברת קרקע, או דירה ואף כזו המתבצעת ללא תמורה. בנוסף, עסקה זו כאמור חייבת במקרים מסוימים במס, לכן מומלץ להתייעץ עם עו”ד בטרם מבצעים העברה ללא תמורה בין בני זוג ומשפחה, נכס ובעיקר מסוג מקרקעין.
עיקרון חשוב ביותר בכל הנוגע להעברת מקרקעין ללא תמורה הינו אי קבלתה של האחרונה, עבור המתנה, הן במועד ביצוע העסקה וכן בעתיד. שכן, היה וניתנת תמורה עבור הדירה, אזי לא נופלת ההעברה בגדר עסקת מתנה. יצוין, כי עסקת העברה ללא תמורה, מתרחשת באופן נפוץ בקרב בני זוג ומשפחה בכלל, שכן המחוקק מעודדה באמצעות תמריצים שווי ערך כספי.
במקרים של סכסוכי גירושין אנו נתקלים, לעתים, בסיטואציות בהם בן זוג העביר במתנה לצד השני זכויות בדירת מגוריו ועתה שנתגלע המשבר, מעוניין להשיב את המתנה בחזרה לידיו. עקרונית ובגדול, לרוב עקרון ההקניה וסופיות ההעברה ברישום בלשכה, עשוי לגבור ויהיה זה קשה, לבן הזוג, להשיב זכויות בדירה שניתנה במתנה לבן זוגו ושנרשמה כדין בטאבו.
כמו כן, ישנם המשתמשים באופציית עסקת המתנה בכדי “להוריש”, עוד בחייהם, למשל לילדיהם את דירתם. זאת למען יוכלו לפקח על חלוקת הנכסים בין הילדים ולמנוע סכסוכים ביניהם אשר מתגלעים לא אחת סביב שאלת נושא הירושה.
העברת דירה מותנת לצאצא נשוי
פרט חשוב נוסף הינו, כי במסגרת עסקת מתנה וכיאה לעיקרון חופש החוזים, ניתן לשלב כחלק מחוזה תנאי מתלה. קרי, ישנה אפשרות להתנות, את שימוש הזוכה במתנה בזמן, אופי השימוש בה וכדומה. כך לדוגמה, ניתן להבטיח כי הורים אשר מעוניינים, כנזכר, להעביר לילדיהם את דירת מגוריהם עוד בחייהם, חלף עריכת צוואה, עשויים לקבוע תנאי מתלה, בהסכם, המונע מצב שבן או בת הזוג של צאצאם, יזכה בחלק מן הדירה במקרה של פרידה, בדרך גירושין ולהוסיף תנאי המגביל את הצאצא מלהעביר כאמור בכל דרך שהיא זכויות בדירה לבן הזוג. זאת שכן הצד השני עלול להמשיך ולהחזיק בדירה לאחר הפירוד. כמו כן יובהר, כי בהמשך לאמור לעיל ניתן להתנות את ההסכם, בין הצדדים הרלוונטיים, בהתאם לנסיבות כל מקרה לגופו. בהמשך לאמור ולמען הסר ספק, המבקש להעניק מתנה לאדם, לאחר מותו, עליו לנסח את בקשתו כנדרש ובאמצעות צוואה הערוכה כדין.
העברת דירה בין קרובים – הנחות במיסוי
מס רכישה – על פי תקנות מס רכישה, העברה ללא תמורה של דירה בין אדם לבן זוגו, המתגורר עם המעביר, תתבצע ללא חיוב במס כאמור כלל. לעומת זאת, העברה דומה לקרובו מזכה את מקבל המתנה, בתשלום מס רכישה מופחת, בסך של שליש משיעור המס המקורי. תקנות מיסוי מקרקעין מבארות את המושג “קרוב” ומגדירות כקרובו של אדם, בכל הנוגע להענקת ההנחה במס הרכישה, את:
• בן זוגו כולל אדם שהיה בן זוגו של המעביר, בתקופת 6 החודשים, עובר למכירת הזכות במקרקעין;
• כמו כן אחיו של המעניק;
• אחותו;
• הורהו;
• ילדו ובן הזוג של הצאצא.
מס השבח החל על מעביר המקרקעין – עניין הסדרת החבות במס שבח החל על מעניק זכות המקרקעין, מוסדר בחוק מיסוי מקרקעין כדלקמן: בכל הנוגע למס שבח, במקרים בהם מעניק המקרקעין, נותנם לבן זוגו המתגורר עמו באותה דירה, יזכה נותן המתנה לפטור מלא, כאמור, ממס שבח, אך במידה וסעיף 55 לחוק הירושה חל עליהם. קרי, בני הזוג מתגוררים תחת אותה קורת גג בדירה הרלוונטית וזאת במשך תקופה של לפחות שנה תמימה. כמו כן, על בני הזוג לקיים בפועל באותה תקופה חיי משפחה, כמקובל, כולל ניהול משק בית משותף.
עם זאת, בכל הנוגע לחבותו של מעניק המקרקעין לקרוביו המוגדרים ככאלה על פי החוק, יזכה המעביר ללא תמורה בפטור מלא מתשלום מס השבח. זהות קרוביו של נותן המתנה בהקשר לאמור הוגדרה כ:
• בן-זוגו;
• הורהו, הורי הורהו, צאצאיו, צאצאי בן-זוגו ובני-זוגם של כל אחד מאלה;
• אחיו או אחותו ובני-זוגם;
• איגוד המצוי בשליטתו;
• נכדיו, ניניו וכיוצא בזה…
כיצד מתבצעת העברה במתנה הלכה למעשה (העברה ללא תמורה בין בני זוג ומשפחה)
כאמור העברה במתנה או העברה ללא תמורה בין בני זוג ומשפחה מהווה עסקה במקרקעין. בהמשך לכך, חרף העובדה שניתן לבצע את ההעברה באמצעות חתימה על תצהירי מתנה ולא קיימת חובה לקיום חוזה, ישנם מספר מהלכים טכניים, אשר חלקם מהווים בגדר המלצה ואחרים נדרשים, במטרה להשלים את ההעברה במתנה.
בין המסמכים להם יש לתת תוקף בחתימה נמצא בין השאר:
• תצהיר שאומת כדין על ידי עורך דין ונחתם על ידו וכן על ידי מעניק הנכס.
• בנוסף, קיים צורך בתצהיר, כאמור, החתום על ידי הנעבר הזוכה.
• ייפוי כוח מתאים
• בין המסמכים ישנו אף טופס הצהרה לרשות המס בדבר העברת המתנה על כל הנדרש במילוי והגשת טופס זה. באשר לכך יצוין, כי בטופס ההצהרה יש לציין את שווי הנכס אותו ניתן להעריך באופן עצמאי, קרי על פי שיטת ביקוש והיצע בשוק החופשי, אך חשוב כי הסכום יהיה מתקבל על הדעת והגיוני.
• כמו כן, כדאי לעגן את העסקה בהסכם מתאים למען הסדר הטוב.
כמובן, שכאמור, כל עוד לא בוצע רישום המקרקעין כדין מצויים אנו עדיין בשלב החוזי, בו נותן המקרקעין יכול להתחרט ולזכות בחזרה במתנה, אך זאת במידה והתקיימה התנהגות מחפירה מצדו של הזוכה במתנה, מקבל המתנה לא שינה את מצבו לאור קבלת הנכס, או שחלה התדרדרות משמעותית במצבו הפיננסי של המעניק. לכן, יש לבצע את רישום המקרקעין בלשכה וזאת על מנת להעניק לעסקה תוקף קנייני סופי, ממנו כאמור קשה לחזור לאחור.
לסיכום, עיננו הרואות כי שימוש באופציית העברה במתנה או העברה ללא תמורה בין בני זוג ומשפחה ובייחוד של נכס מקרקעין טומן בחובו יתרונות. אלא כי עם זאת, המדובר בתחום סבוך שקוצו בצדו ואותה מתנה אותה מעוניינים להעניק, עלולה לעלות לעתים, הרבה יותר מן המתוכנן ובייחוד כאשר עריכת העסקה מתבצעת בידיים שאינן מיומנות. שכן, האידיליה כגון ביום הכלולות עלולה להתחלף לצערנו ברדיפה אחר נכסיכם. לפיכך, היה והחלטתם להעניק נכס מקרקעין במתנה, לקרוביכם, מן המומלץ להיעזר בשירותיו של עו”ד. צעד זה של פניה למומחה, יבטיח את המעבר באופן החלק והרצוי ביותר לשני הצדדים ועם כמה שפחות עלויות וחרטות מיותרות, שעלולות להסתכם לעתים בסכומים ועוגמת נפש בלתי מבוטלים בעת העברה ללא תמורה בין בני זוג ומשפחה.
פגישת ייעוץ בנושא העברה ללא תמורה בין בני זוג ומשפחה במשרדנו
כאמור פגישת ייעוץ ראשונית עם עורך דין הכרחית ואין לה תחליף. במידה והנכם שוקלים לבצע העברה ללא תמורה או העברת דירה במתנה חשוב לפנות ראשית לקבלת ייעוץ משפטי מקצועי.
במסגרת פגישת ייעוץ במשרדנו (הכרוכה בתשלום) תקבלו מידע מקיף ומפורט על זכויותיכם המשפטיות, תמונת המצב המשפטי הרלבנטית לגביכם, והכי חשוב מהם דרכי הפעולה והאסטרטגית שעליכם לנקוט.
בסיום הפגישה, תוכלו לקבל הצעת מחיר מפורטת לטיפול בתיק מטעמנו. היה ותבחרו לשכור את שירותי המשרד – תקוזז עלות הפגישה מתוך שכר הטרחה בגין הטיפול.
